Časté otázky k e-faktúre

E-faktúra je faktúra vyhotovená, odoslaná a prijatá v štruktúrovanom formáte XML podľa európskej normy EN 16931 (syntax UBL alebo CII). Účtovný systém ju dokáže spracovať automaticky, bez ručného prepisovania. Na Slovensku sa používa profil Peppol BIS Billing 3.0.

Od 1. januára 2027. Od tohto dátumu musia platitelia DPH vystavovať e-faktúry pri tuzemských B2B a B2G transakciách a všetky zdaniteľné osoby ich musia vedieť prijať. Rok 2026 je prechodné obdobie s dobrovoľným zapojením.

Nie. PDF je len obrazový dokument, ktorý treba čítať alebo prepisovať. E-faktúra je štruktúrovaný XML súbor. PDF môže ísť nanajvýš ako nepovinná príloha k XML.

Novela zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH vydaná pod číslom 385/2025 Z. z. Kľúčové sú § 85o (povinnosť vyhotoviť e-faktúru a oznamovať údaje v období 2027 – 06/2030) a § 76a (doručovacia služba, teda digitálny poštár).

Cieľom je automatizácia spracovania faktúr, menej chýb a efektívnejšia kontrola DPH. Slovensko tým v predstihu prevzalo definíciu e-faktúry z európskej smernice 2025/516 (VAT in the Digital Age – ViDA).

Áno, ale až od 1. 7. 2030. Dovtedy sa kontrolný a súhrnný výkaz podávajú ďalej popri automatickom oznamovaní údajov z e-faktúr.

Každý tuzemský platiteľ DPH (registrovaný podľa § 4, 4b alebo 4c) – firma, SZČO, nezisková organizácia aj štátna inštitúcia. Platí to pri dodaní tovaru alebo služby s miestom dodania na Slovensku tuzemskej zdaniteľnej osobe alebo tuzemskej právnickej osobe, vrátane faktúry k prijatej zálohe.

Každá právnická osoba a každý podnikateľ na Slovensku, aj keď nie je platiteľom DPH. Patria sem s.r.o., a.s., nadácie, verejné inštitúcie, živnostníci, advokáti, notári, architekti, umelci, SHR aj prenajímatelia nehnuteľností. Všetci potrebujú zazmluvneného digitálneho poštára.

Áno. Živnostník – platiteľ DPH musí e-faktúry vystavovať aj prijímať. Živnostník – neplatiteľ DPH ich vystavovať nemusí, ale prijímať ich musí vedieť.

Nie. Povinnosť vystavovať e-faktúry má len platiteľ DPH. Neplatiteľ sa môže zapojiť dobrovoľne a ani vtedy nemusí posielať cez systém všetky faktúry. Prijímať e-faktúry však musí.

Nie. Povinnosť sa vzťahuje len na B2B a B2G. Faktúry koncovým spotrebiteľom môžu zostať v doterajšej podobe.

E-faktúru netreba vystaviť pri dodaniach oslobodených od DPH (§ 28 – 43 a § 47) a pri zjednodušenej faktúre, napr. doklade z eKasy do 400 € vrátane DPH. E-faktúru nesmiete vystaviť, ak je odberateľom SIS alebo Vojenské spravodajstvo, alebo ak plnenie súvisí s utajovanou skutočnosťou. Centrálny zoznam takých subjektov neexistuje, posudzuje to dodávateľ.

Nie, ak je registrovaná len podľa § 5 zákona o DPH (neusadená v SR). V období 2027 – 06/2030 nemusí e-faktúry vystavovať ani zabezpečiť ich príjem cez doručovaciu službu.

Nie. Plnenia v rámci skupiny DPH nie sú predmetom dane, takže povinnosť e-faktúry ani oznamovania sa na ne nevzťahuje. Dobrovoľne cez Peppol môžu.

Musí požiadať o registráciu na daň z príjmov a pridelenie DIČ. DIČ je hlavný identifikátor v sieti Peppol (formát 0245:DIČ) a bez neho e-faktúru nemožno doručiť. Finančná správa ho prideľuje do 30 dní.

Nie, ak posielate povinnú e-faktúru cez doručovaciu službu (Peppol). Súhlas je potrebný len vtedy, keď chcete e-faktúru poslať iným spôsobom, napr. e-mailom alebo cez EDI.

Peppol je európska sieť na bezpečnú výmenu faktúr a iných obchodných dokumentov medzi firmami a štátom. Slovensko ju zvolilo ako jediný kanál doručovania povinných e-faktúr. Bez pripojenia na Peppol nevie firma od roku 2027 e-faktúry riadne odoslať ani prijať.

Digitálny poštár je certifikovaný poskytovateľ doručovacej služby (Peppol Access Point) podľa § 76a zákona o DPH. Doručí e-faktúru správnemu príjemcovi a automaticky oznámi údaje z nej finančnej správe. Vyberáte si ho sami z trhu.

Zoznam certifikovaných poskytovateľov zverejňuje Finančná správa na svojom portáli. Výber sa potvrdzuje na Portáli finančnej správy (potrebujete autorizáciu na zastupovanie firmy) a následne uzatvoríte zmluvu s poskytovateľom. Pri výbere porovnajte cenu, integráciu s vaším účtovným systémom alebo ERP a podporu.

Je to slovenský model doručovania. Dodávateľ (roh 1) pošle faktúru cez svojho poštára (roh 2) poštárovi odberateľa (roh 3), ktorý ju doručí odberateľovi (roh 4). Piatym rohom je Finančná správa, ktorej poštári automaticky oznamujú údaje z faktúry.

Na prijímanie môže mať firma registrovaného len jedného poštára. Na odosielanie ich môže používať viac súčasne.

Ukončíte zmluvu s pôvodným poskytovateľom. Ten vás musí do 3 pracovných dní odregistrovať z centrálneho SMP a potom vás zaregistruje nový poskytovateľ. Štát do zmluvného vzťahu nezasahuje.

Slovenské subjekty sa v sieti Peppol identifikujú schémou 0245:DIČ. Staršie identifikátory so schémou 9950 treba nahradiť registráciou 0245 v slovenskom SMP cez certifikovaného poštára.

Áno ako kanál, ale faktúra vo formáte EDIFACT sama osebe nespĺňa definíciu e-faktúry. Dáta treba konvertovať do XML podľa EN 16931 (UBL alebo CII). Pri posielaní mimo Peppol potrebujete súhlas odberateľa.

Nie, ak ide cez Peppol. Pravosť a neporušenosť zabezpečuje protokol AS4, certifikovaní poštári a jedinečný identifikátor dokumentu. Kvalifikovaný podpis alebo pečať pripadá do úvahy len pri posielaní mimo Peppol.

Finančné riaditeľstvo SR. Akredituje poskytovateľov služieb, spravuje národné pravidlá a centrálny SMP. Kontakt: efaktura@financnasprava.sk.

Ostáva 15 dní od dodania tovaru alebo služby, prípadne od prijatia zálohy. Rozhoduje dátum odovzdania faktúry doručovacej službe, nie jej vytvorenie v účtovníctve. Dátum vyhotovenia na faktúre má byť zhodný s dátumom odoslania.

Áno, ale automaticky. Údaje oznamuje váš digitálny poštár a povinnosť sa považuje za splnenú odovzdaním faktúry doručovacej službe. Pri prijatej faktúre je lehota na oznámenie 5 dní. Oznamuje sa len pri faktúrach s IČ DPH, posielaných cez doručovaciu službu.

Za neoznámenie, nesprávne alebo oneskorené oznámenie údajov hrozí pokuta do 10 000 €, pri opakovanom porušení do 100 000 €. Pokuta nehrozí pri zjavnom omyle, ktorý hneď opravíte, ani pri preukázateľnom zlyhaní poštára, ak údaje oznámite bezodkladne po oprave.

Ako dodávateľ si povinnosť splníte tým, že e-faktúru odošlete cez doručovaciu službu, aj keď doručenie zlyhá. Údaje sa finančnej správe oznámia aj tak. Tú istú faktúru môžete následne sprístupniť aj e-mailom, aby ste dostali zaplatené. Nepripravený odberateľ porušuje zákon, nie vy.

Áno, ak ide o e-faktúru vyhotovenú podľa § 85o a sú splnené ostatné podmienky odpočtu (§ 49 – 51). Samotný náhradný spôsob doručenia nie je dôvodom na odopretie odpočtu.

Nie. Právna povinnosť posielať odmietnutie cez Peppol neexistuje. Nesprávnu faktúru riešite priamo s dodávateľom, ako doteraz – dobropisom alebo opravným dokladom.

Doručenie nie je akceptácia. Kontaktujte dodávateľa a požiadajte o dobropis. Ak je nekontaktný, môžete to oznámiť správcovi dane. Pri podozrení z podvodu sa obráťte na orgány činné v trestnom konaní.

Odoslanú e-faktúru nemožno upraviť ani stiahnuť. Štandardne sa vystaví dobropis (credit note) k pôvodnej faktúre a nová správna faktúra. Alternatívou je opravná faktúra s odkazom na pôvodnú v poli BT-25. Finančná správa s OpenPeppol pripravuje kód 384 pre opravy bez vplyvu na cenu a DPH.

Nie. Proforma faktúra ako výzva na úhradu nie je daňový doklad. Ak však prijmete platbu pred dodaním, musíte k nej vystaviť e-faktúru (daňový doklad k prijatej platbe, kód 388) a poslať ju cez doručovaciu službu.

Áno, ak je nájom zdaniteľný. Od 1. 1. 2027 už nestačí splátkový kalendár ako súhrnná faktúra – e-faktúru treba vystaviť za každé opakované plnenie. Platí to aj pre leasing, ktorý je službou. Nájom oslobodený od DPH podľa § 38 ods. 3 e-faktúru nevyžaduje.

Platiteľ DPH musí e-faktúry uchovávať 10 rokov od konca roka, ktorého sa týkajú, a to v pôvodnom XML formáte. Digitálny poštár zákonnú povinnosť archivovať nemá – archivácia zostáva na firme.

Nie. Stačí XML, ak ho viete na požiadanie v primeranom čase zobraziť v čitateľnej podobe na obrazovke alebo vytlačiť.

Áno, ako prílohu. PDF prílohy Peppol povoľuje, nie sú však povinné. QR kód môže byť samostatnou prílohou alebo súčasťou PDF. Limit veľkosti určuje poskytovateľ, v praxi okolo 100 MB.

Faktúra môže byť v cudzej mene, ale výška DPH musí byť uvedená v eurách. Základ dane sa prepočíta kurzom ECB (prípadne NBS) z dňa pred vznikom daňovej povinnosti, alebo colným kurzom, ak ste to vopred oznámili daňovému úradu.

Áno. Odberateľ vystaví faktúru v mene dodávateľa na základe písomnej dohody a pošle ju cez Peppol. Faktúra má samostatný kód typu (389) a oznámenie údajov rieši poštár dodávateľa.

Nie. Archiles sa integruje na existujúce systémy bez zásahu do ERP. Vaše ERP ďalej vystavuje faktúry ako doteraz a Archiles zabezpečí ich prevod do formátu Peppol BIS Billing 3.0, odoslanie a príjem cez sieť Peppol.

Doklady odovzdávame do účtovníctva v natívnom formáte vášho programu — podporujeme Kros Omega, Pohoda, Money S3, MRP (XML 2.0, Vizuálny aj K/S), Oberon, Abra a CAIS€. Okrem nich vieme exportovať do univerzálnych formátov ISDOC a UBL (Peppol BIS 3 / EN 16931) a cez univerzálny CSV alebo XML export do ľubovoľného ďalšieho systému.

Prehľad všetkých podporovaných programov a formátov nájdete v module Export do účtovníctva.

Áno. Archiles je zapísaný v zozname certifikovaných poskytovateľov doručovacej služby, ktorý vedie Finančná správa SR. Nájdete nás priamo vo výbere certifikovaného poskytovateľa na portáli Finančnej správy.

Znamená to, že e-faktúry za vás odošleme aj prijmeme cez sieť Peppol a údaje z nich automaticky oznámime finančnej správe — bez ďalšieho sprostredkovateľa.

Podľa Finančnej správy je aktivácia okamžitá, ak váš softvér už je v sieti Peppol, a pri vlastných alebo zložitých riešeniach trvá integrácia dni až týždne.

Malé firmy a živnostníci, ktorým stačí samotný modul e-faktúra, môžu Archiles začať používať ihneď — stačí registrácia, nič sa neintegruje a e-faktúry vystavujete aj prijímate priamo v aplikácii.

Pri napojení na existujúce systémy počítajte spravidla s 1 až 5 týždňami od prvého kontaktu. Do tohto času sa rátajú aj zmluvné náležitosti — odsúhlasenie znenia všeobecných obchodných podmienok a zmluvnej dokumentácie, ktoré najmä vo väčších firmách prechádza právnym oddelením. Zvyšok určuje zložitosť vášho prostredia: počet napojených systémov, rozsah úprav na strane ERP a individuálne požiadavky na schvaľovacie a exportné procesy. Harmonogram vám potvrdíme po úvodnej analýze.

Odporúčame začať v roku 2026, aby zostal čas na testovanie s partnermi.

Záleží od poskytovateľa a objemu faktúr. Finančná správa odhaduje, že jednoduchá aplikácia digitálneho poštára stojí 5 – 12 € mesačne; integrované riešenia pre ERP sa účtujú podľa počtu faktúr alebo predplatným.

Aktuálny cenník Archiles vrátane e-faktúry nájdete na stránke Cena.

1. Overte, či ste platiteľ DPH (vystavujete aj prijímate) alebo len prijímate.
2. Skontrolujte, či máte pridelené DIČ a autorizáciu na Portáli finančnej správy.
3. Vyberte certifikovaného digitálneho poštára a potvrďte výber na portáli FS.
4. Prepojte ERP alebo účtovný systém (napr. cez Archiles).
5. Upravte procesy: zálohy, nájom, opravy, archivácia XML.
6. Otestujte posielanie a príjem s kľúčovými partnermi ešte v roku 2026.

Áno. Rok 2026 je prechodné obdobie, v ktorom môžete dobrovoľne posielať e-faktúry cez digitálneho poštára partnerom, ktorí ich už vedia prijať. Partnerov v sieti nájdete v Peppol Directory.

Pri pár desiatkach faktúr mesačne áno – faktúry si stiahnete a pošlete účtovníkovi. Ak máte ERP, stovky faktúr mesačne alebo potrebujete automatické spracovanie prijatých faktúr, oplatí sa integrované riešenie ako Archiles, ktoré odstráni ručné kroky.

[doplniť podľa reality]: Je Archiles certifikovaný digitálny poštár, alebo spolupracuje s certifikovaným poskytovateľom? Ak áno, pridajte otázku „Je Archiles certifikovaný digitálny poštár?“ – je to jedna z najsilnejších dôveryhodných odpovedí pre SEO aj GEO.